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财务工作百问答 《财务工作百问答》目录 1.财务报销 总体要求 2.网报系统 3.材料费 4.固定资产 5.市内交通费 6.差旅费 7.举办会议、培训 8.公务接待费 9.工作餐费 10.其他日 常 报销 11.学校预 算 额度调 整 12.科研经 费 到款确 认 13.科研项 目 管理 14.网上申 报 发放 15.个人所 得 税 16.住房公 积 金 财务报销总体要求 1.一份完整的报销单需要哪些内容？ 答：需要以下内容： （ 1 ）网 上 自 助 报 账 预 约 单（ 或 校 内 支 出 报 销 单 ）： 内 容 填 写 齐 全 ， 签 字 手 续 完 备 ； （ 2） 原 始 凭 证 及 其附件：发票及所附明细清单、火车票机票、支 付记录、政采合同等外来原始凭证，市内交通报 销单、借据等自制原始凭证。 2.票据粘贴有哪些要求？ 答 ： （ 1） 请 将 票 据 在 粘 贴 单 范 围 内 五 点 式 平 铺 粘 贴 ，请 勿 重 叠；（ 2 ）电 子 发 票 二 维 码 应 清 晰 显 示 ， 勿 遮 挡 ； （ 3） 会 议 通 知 、 合 同 、 电 子 发 票 等 A4 纸 规 格 的 附 件 不 用 粘 贴；（ 4 ）所 有 附 件 请 勿 装 订 ， 用曲别针或长尾夹固定好投递。 3.票据有效期是多久？ 答：票据应于 2 个自然年度内完成报销。（例如， 2020 年 的 发 票 最 晚 于 2021 年 12 月 31 日 前 报 销 ） 4.开具发票时应注意哪些问题？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》，购 买方取得发票时，应当符合真实、客观的经济业 务，不得要求变更品名和金额。开具发票名称统 一 为 “ 天 津 科 技 大 学 ” ， 纳 税 人 识 别 号 为 “ 12120000401359524M” 且 唯 一 。 5.电子发票可以报销吗？ 答：可以。 6.发票丢失如何处理？ 答 ： （ 1 ） 票 据 金 额 在 100 元 （ 含 100 元 ） 以 下 的 ， 不 予 报 销 ； （ 2） 需 提 供 遗 失 票 据 存 根 联 或 者 记账联复印件，并加盖出票单位发票专用章或财 务专用章，及票据丢失情况说明，经部门领导批 准、财务处审核，与遗失票据同一事项的其他相 关票据一并报销。 7.公务卡结算的要求是什么？ 答 ： 单 笔 支 出 在 200 元 及 以 上 的 应 使 用 公 务 卡 结 算，报销时需要提供与发票单位相对应的银行支 付记录或其他方式支付成功截图。 8.什么情况下报销时需要提供合同？ 答：金额在 1 万元以上的单张或连号发票报销时 需要提供合同原件，合同需要双方盖章。 9.目前各部门还实行财务预审员制度吗？ 答：是的。请各学院财务预审员加强审核，老师 们的报销单据先交给本部门财务预审员进行初审， 预审员审核后在支出报销单上签字，再投递至财 务处，以便及时发现问题解决问题，减少老师们 修改单据的时间和次数，提高报账效率。 网报系统 10.负责人如何授权给其他人进行账务查询、网报系统和申 报系统填报？ 答：项目负责人登录“财务网上综合服务平台”， 在平台首页“项目授权管理”中授权，起止时间、 授权金额都需要填写。 11. 网报系统日常报销模块每个支出报销单可以报几项内 容？ 答 ： 建 议 每 个 报 销 单 只 填 报 1-2 个 报 销 内 容 ， 每 份报销单对应一个收款单位。 12. 网报系统日常报销模块“关键字摘要”如何填写？ 答：“关键字摘要”中只填写具体报销内容，如： 硒 鼓 、打 印 机 、出 租 车 费 … … ，不 要 写“ × × 人 报 ”， 否则生成的报销单中摘要会重复。 13.网报系统中对公支付找不到对方单位怎么办？ 答：通过点击“新增”，填写对方单位的名称、 选择开户银行、填写开户银行账号及所在地区， 通过新增的方式将单位增加到信息库中。 14.网报系统中新增对方单位时找不到开户银行怎么办？ 答：给 财 务 处 打 电 话 6 0 6 0 0 2 0 9 ， 告 知 财 务 人 员 需 要增加的开户银行名称及银行的行号，由财务人 员 在 后 台 增 加 后 ，再 从 网 报 系 统 中 选 择 开 户 银 行 。 15.网报系统打印出的支出报销单上需要签字吗？ 答：按网上签批流程要求，经办人填报完成后， 依据审批权限，网络自动推送至相关负责人签批， 完成所报销经济业务事项审批。经办人通过财务 微信公众号及时掌握报销单据审批流程信息，审 批流程完成后即可打印报销单，与粘贴整理的发 票、合同等附件投递到财务处。 16.网上报销系统还不会操作使用怎么办？ 答 ： 网 上 报 销 操 作 PPT 可 在 财 务 处 网 站 — — 下 载 中心——科大高校网上报账系统介绍中查看。 17.从何时起实行会计凭证影像化？如何运用会计凭证影像 化功能查看报销附件？ 答 ： 自 2021 年 1 月 1 日 起 实 行 会 计 凭 证 影 像 化 ， 老师们可以通过财务网上综合服务平台“财务查 询系统”—“收支”—“凭证预览”查看项目支 出的会计凭证及附件。 材料费 18.材料费的报销有什么要求？ 答 ： （ 1） 根 据 国 资 处 发 布 的 《 关 于 调 整 部 分 试 剂 采购方式的通知》《关于试剂采购平台取消自购 及调整结算流程的通知》的要求，购买使用的危 险化学品和气体，必须从学校试剂采购平台采购， 非危险化学品和气体的试剂类也应在药品试剂平 台采购，如平台无此试剂可自行采购，报销时需 附 《 非 平 台 购 买 试 剂 承 诺 书 》 ； （ 2 ） 集中采购目录 以外、《天津科技大学采购管理暂行办法》 （津科大发 【2020】 91 号）中规定的采购限额标准以下项目，各采购人可根据实 际需要自主选择自行采购或通过电子商城、自主竞价等方式 实施采购。集 采 、 招 标 遵 循 《 天津市政府集中采购目录 和采购限额标准》 。 19. 发 票 开 具 内 容 为 “ 办 公 用 品 ” 、 “ 耗 材 ” 、 “电脑配件”可以直接报销吗？ 答：需附与发票内容一致的销货清单，清单要盖 章。 固定资产 20.固 定 资 产 如 何 报 销 ？ 答 ： 按 规 定 ， 通 用 设 备 1000 元 以 上 、 专 用 设 备 1500 元 以 上 需 要 确 认 为 固 定 资 产 。 符 合 固 定 资 产 确认条件的，需提供设备采购申请表、发票、固 定资产验收单、采购合同等资料，通过网上资产 报 销 功 能 完 成 核 算 报 销 。是 否 集 采 、招 标 遵 循《 天 津科技大学采购管理暂行办法》。 21. 受 托 代 理 经 费 购 买 设 备 是 否 需 要 验 收 固 定 资 产？ 答：使用受托代理经费购买设备，符合固定资产 验收标准的，也需要到国资处办理固定资产验收 手续。 市内交通费 22.市 内 交 通 费 类 如 何 报 销 ？ 答 ： （ 1） 报 销 天 津 市 出 租 车 费 用 ： 要 求 出 租 车 发 票上下两个章齐全，连号的发票原则上不予报销， 票 据 打 印 模 糊 、 字 迹 不 清 不 予 报 销 ； （ 2） 报 销 网 约车费用：请在网约车平台打印出发票及行程单， 往返地点出现娱乐场所、商场等需要进行相关说 明；（ 3 ） 报 销 公 交 、 地 铁 车 票 等 其 他 市 内 交 通 费： 填写“天津科技大学市内交通报销单”，若公出 人中有项目负责人本人，则需部门领导审批。 23.科 研 经 费 可 以 报 销 汽 油 费 、 过 路 费 吗 ？ 答：横向类科研经费可以报销汽油费、过路过桥 费、停车费。 差旅费 24. 超 规 定 标 准 乘 坐 交 通 工 具 以 及 住 宿 费 超 标 如 何报销？ 答 ： （ 1） 横 向 科 研 经 费 报 销 火 车 票 、 飞 机 票 和 住 宿费的，可以自主选择乘坐交通工具等级、自主 安 排 住 宿 ， 报 销 标 准 不 受 人 员 级 别 的 限 制 ； （ 2） 横向科研经费以外的其他经费报销火车票、飞机 票超标的，换算成标准以内金额报销，报销住宿 费超标的，在限额标准以内据实报销，超出部分 自理。 25.什 么 情 况 下 可 以 乘 座 卧 铺 ？ 答：乘坐火车，从当日晚 8 时至次日晨 7 时连续 乘 车 6 小 时 以 上 的 ， 或 连 续 乘 车 超 过 12 小 时 的 ， 可购同席卧铺票。不符合卧铺条件购买卧铺的按 同等列车硬座或高铁动车坐席金额核算。 26.住 宿 费 发 票 开 具 时 应 注 意 哪 些 信 息 ？ 答：开具住宿费发票时，需要在票面注明住宿天 数、人数（或房间数）单价等基本信息。 27.由 接 待 单 位 承 担 住 宿 ， 无 住 宿 发 票 的 ， 如 何 发 放出差补助？ 答：需取得接待单位开具的负担住宿的有效证明， 则可按标准发放出差补助。 28.出 差 补 助 有 哪 些 ？ 答：在职、离退休职工、博士研究生伙食补助为 100 元 /人 /天 ， 市 内 交 通 补 助 为 80 元 /人 /天 ， 硕 士研究生减半发放，本科生和校外人员不发放。 29.出 差 期 间 的 补 助 如 何 计 算 ？ 答 ： （ 1） 参 加 会 议 、 培 训 的 ， 若 食 宿 费 用 自 理 ， 凭主办方出具的有效证明，发放全程伙食补助和 市内交通费；相关通知未提及食宿自理的，按标 准 发 放 在 途 期 间 的 伙 食 补 助 和 市 内 交 通 费 ； （ 2） 只有住宿费，不能提供往返火车票、飞机票、公 路长途客运票据的，按实际住宿天数发放补助； （ 3） 无 住 宿 发 票 ， 只 有 火 车 票 、 飞 机 票 、 公 路 长 途客运票据的，按票据发生时间给予路途补助。 30.由 于 紧 急 原 因 ， 发 生 改 签 、 退 票 费 的 ， 可 以 报 销吗？ 答：机票、车票改签、退票的，需写明情况并经 部门领导签字审批，可报销退票费、改签费，需 提供正式发票。 31.差 旅 中 的 订 票 费 可 以 报 销 吗 ？ 答：可以。 32.在 外 埠 城 市 参 加 培 训 或 会 议 ， 需 要 提 供 哪 些 材 料进行报销？ 答 ： （ 1） 在 外 地 参 加 培 训 或 会 议 的 ， 培 训 费 或 会 议 费 发 票 应 和 差 旅 费 同 时 报 销 ； （ 2） 需 提 供 主 办 方盖章的正式邀请函或通知为附件，以确认收费 标 准 及 其 他 相 关 信 息 ； （ 3） 若 发 票 金 额 包 括 多 人 或多个参赛作品的相关费用，需列出明细、说明 具体情况。 33.火 车 票 丢 了 ， 怎 么 办 ？ 答：火车票丢失的，需提供购票记录、支付记录， 说明情况并经所在部门领导审批签字，按当次列 车 票 价 的 80%报 销 ， 同 时 可 以 享 受 伙 食 补 助 和 市 内交通费。 34.飞 机 票 丢 了 ， 怎 么 办 ？ 答：飞机票丢失的，需提供购票记录、支付记录 以及登机牌，说明情况并经所在部门领导审批签 字 ， 按 同 一 航 班 票 价 的 80%报 销 ， 同 时 可 以 享 受 伙食补助和市内交通费。登机牌丢失的，需写明 情况，经部门领导签字确认属实方可报销。 35.因 公 临 时 出 国 （ 境 ） 的 ， 应 如 何 报 销 差 旅 费 ？ 答 ： （ 1） 需 提 供 天 津 科 技 大 学 因 公 出 境 申 请 表 、 会议通知或邀请函、国际差旅费报销单、相关发 票 以 及 外 文 票 据 的 翻 译 件 ； （ 2） 根 据 政 府 采 购 相 关规定，所购出国（境）航班飞机票，必须经政 府采购网站进行订购（若政采金额高于自采金额 可以自采，但需提供订票当日同航班金额截图以 证 明 情 况 ） ； （ 3） 国 际 机 票 要 求 刷 公 务 卡 支 付 或 对 公 转 账 方 式 进 行 结 算 ； （ 4） 所 有 与 报 销 相 关 的 外文资料及票据，需翻译成中文（翻译人签字）， 由 国 际 交 流 处 进 行 翻 译 确 认 并 注 明 外 币 汇 率；（ 5 ） 国际差旅补助、公杂费及住宿标准以国际交流处 核准金额为准。 举办会议、培训 36.会议费报销需要提供哪些材料？ 答 ： （ 1） 会 议 审 批 报 告 ； （ 2） 会 议 预 算 表 ； （ 3 ）会 议 通 知 及 日 程（ 加 盖 经 费 所 属 部 门 公 章 ）； （ 4） 签 到 表 （ 需 要 注 明 产 生 住 宿 费 的 人 数 ） ； （ 5） 需 报 销 的 票 据 及 其 他 证 明 材 料 。 37.会议费报销需注意的问题有哪些？ 答 ： （ 1） 三 、 四 类 会 议 费 综 合 定 额 标 准 ： 开 支 上 限 500 元 /人 /天 （ 具 体 参 见 财 务 报 销 手 册 ） ； （ 2） 本 地 参 会 人 员 原 则 上 不 安 排 住 宿 ； （ 3） 会 议费开支范围：场地租赁费、交通费、办公用品 费、文件印刷费、宣传费、按规定开支的住宿费、 伙 食 费 等 ； （ 4） 会 议 代 表 的 城 市 间 交 通 费 、 参 会 专家咨询费、讲课费、工作人员劳务费等不列入 综 合 定 额 标 准；（ 5 ）会 议 费 原 则 上 不 得 突 破 预 算 ， 如 突 破 预 算 ， 按 原 程 序 审 批 ； （ 6） 如 会 议 餐 费 需 要报销，需要在会议日程中注明就餐地点，就餐 地 点 与 就 餐 票 据 不 一 致 的 不 予 报 销 ； （ 7） 会 议 支 出 相 关 票 据 时 间 应 与 会 议 时 间 相 匹 配 ； （ 8） 各 类 会 议 工 作 人 员 原 则 上 控 制 在 代 表 人 数 的 10%以 内 ， 工 作 人 员 会 议 期 间 按 本 地 参 会 人 员 标 准 执 行；（ 9 ） 会议结束后，会议费结算报销工作应一次办理完 成。 38.培训费报销需要提供哪些材料？ 答 ： （ 1） 举 办 、 承 办 培 训 申 请 报 告 ； （ 2） 培 训 预 算 表 ； （ 3） 培 训 通 知 及 日 程 （ 加 盖 经 费 所 属 部 门 公 章 ） ； （ 4） 签 到 表 （ 需 要 注 明 产 生 住 宿 费 的 人 数 ） ； （ 5） 需 报 销 的 票 据 及 其 他 证 明 材 料 ； （ 6） 异 地 培 训 ， 培 训 地 区 培 训 管 理 文 件 。 39.培训费报销需注意的问题有哪些？ 答：（ 1 ）三 类 培 训 费 综 合 定 额 标 准：开 支 上 限 5 0 0 元 /人 /天 （ 具 体 参 见 财 务 报 销 手 册 ） ； （ 2） 培 训 费的开支范围：师资费、住宿费、伙食费、培训 场地费、培训资料费、交通费以及其他费用； （ 3） 培 训 费 原 则 上 不 得 突 破 预 算 ， 如 突 破 预 算 ， 按 原 程 序 审 批 ； （ 4） 超 出 综 合 定 额 标 准 部 分 不 予 报销，确因实际情况需要，需报分管校领导审批； （ 5） 培 训 原 则 上 要 求 在 校 内 举 办 ， 如 确 因 工 作 需 要在异地举办培训，需在申请报告中说明必要性； （ 6 ）培 训 支 出 相 关 票 据 时 间 应 与 培 训 时 间 相 匹 配 。 公务接待费 40.公务接待需要提供哪些报销材料？ 答：根据关于印发《天津科技大学国内公务接待 财 务 报 销 管 理 办 法 》的 通 知（ 津 科 大 发【 2 0 1 6 】1 号）的规定，报销国内接待费需提供以下材料： （ 1） 邀 请 函 、 接 待 函 、 会 议 通 知 等 证 明 材 料 ； （ 2） 天 津 科 技 大 学 公 务 接 待 审 批 表 ； （ 3） 天 津 科 技 大 学 公 务 接 待 清 单 ； （ 4） 发 票 ； （ 5） 餐 费 需 附 菜 单 ； （ 6） 支 付 记 录 。 41.报销公务接待餐费的标准是多少？ 答 ： 正 餐 人 均 不 超 过 60 元 ， 早 餐 人 均 不 超 过 20 元，确因工作需要，接待单位可安排宴请一次， 人 均 不 超 过 120 元 。 42.报销公务接待餐费，陪餐人有要求吗？ 答：一 般 情 况 下 ， 接 待 对 象 在 10 人 以 内 的 ， 陪 餐 人 数 不 超 过 3 人；超 过 1 0 人 的 ， 陪 餐 人 数 不 超 过 接 待 对 象 人 数 的 1/3。 43.横向科研经费报销招待费有什么要求？ 答 ： 需 提 供 以 下 材 料 ： （ 1） 天 津 科 技 大 学 横 向 科 研 项 目 业 务 招 待 审 批 表 ； （ 2） 发 票 （ 餐 费 附 菜 单 ） ； （ 3） 支 付 记 录 。 注 ： 横 向 科 研 间 接 经 费 可 以 报 销 招 待 费 ， 餐 费 标 准 为 150 元 /人 /天 ， 住 宿 费 标 准 为 500 元 /人 /天 。 工作餐费 44.其他确因工作需要产生的工作餐报销需要哪些材料？ 答：（1）根据实际情况，提供用餐说明；（2）用餐人名单； （3）发票；（4）报销单需经部门负责人签字、人力资源处 （或主管部门）审核、分管校领导审批。注：非科研经费列 支工作餐费，上限标准为 30 元/人。 45.学院的研究生业务费和研究生管理费都可以报餐费吗？ 答：学院的“研究生业务费”不允许报餐费，“研究生管理 费”可以报销工作餐。 其他日常报销 46.租 车 费 如 何 报 销 ？ 答 ： 需 提 供 以 下 材 料 ： （ 1） 租 车 说 明 ： 内 容 需 涵 盖租车的时间、事由和起止地点，由项目负责人 和 部 门 领 导 签 字 确 认；（ 2） 租 车 合 同 （ 金 额 在 1 万 元 以 上 的 ） ； （ 3） 发 票 。 47.打 印 费 、 复 印 费 如 何 报 销 ？ 答：不分金额大小，报销时均应提供由开票单位 出具的明细清单，清单应注明打印复印的内容、 数量和金额。 48.测 试 化 验 加 工 费 如 何 报 销 ？ 答：测试化验加工费不分金额大小均需提供明细 清单，清单应注明内容、数量和金额，发票总金 额超过 1 万元的，需附合同并经科技处盖章后方 可报销。 49.学 生 实 习 票 据 报 销 有 什 么 要 求 ？ 答 ： （ 1） 对 于 学 生 实 习 发 生 的 差 旅 费 ， 需 要 备 注 实习起止时间、地点并承诺所附票据全部为此次 实 习 发 生 ； （ 2） 学 生 实 习 费 的 报 销 标 准 参 照 教 务 处核定的标准执行，所报票据必须为本人实际发 生，不得以他人票据报销本人实习费。 学校预算额度调整 50.预 算 项 目 额 度 在 执 行 期 可 以 调 整 吗 ？ 答：可以。结合预算项目支出实际需求，在执行 期内可进行 2 次额度调整。 51.预 算 额 度 调 整 需 要 怎 么 办 理 ？ 答：在校财务处网站下载中心，下载“额度调整 套表”选取对应表单，按说明及参照表样对现有 额度余额进行填报，经部门负责人审批后报送财 务处，财务处自收到额度调整表 1 至 2 个工作日 之内系统调整完成。 科研经费到款确认 52.科 研 项 目 来 款 后 ， 需 要 办 理 哪 些 手 续 ？ 答 ： （ 1） 登 录 “ 财 务 网 上 综 合 服 务 平 台 ” 或 “ 天 津科技大学财务处”微信公众号查看科研项目来 款 信 息 ， 确 认 款 项 已 到 账 ； （ 2） 项 目 负 责 人 到 科 技处（或社科处）开具科研经费分配表并打印预 算 表 ； （ 3） 财 务 处 开 具 “ 增 值 税 发 票 ” 或 到 款 证 明，并完成科研项目立项、预算设置、入账工作。 开票信息包括：单位名称、纳税人识别号、单位 地址、电话、开户银行名称、银行帐号。 53.科 研 经 费 来 款 都 能 开 具 发 票 吗 ？ 答：纵向科研经费一般不开票据，可出具资金到 款确认书或打印网上银行电子回单作为到款证明； 横向科研经费可开具增值税发票，原则上每笔到 款均会开具发票，如确实不需要开具发票的，需 由项目负责人本人签字确认，入账后不得补开发 票。 54.增 值 税 开 票 的 种 类 、 内 容 、 税 率 和 时 间 要 求 ？ 答 ： （ 1） 我 校 可 开 具 的 增 值 税 发 票 分 为 ： 专 用 发 票，普通发票和电子普通发票。开具增值税专用 发票不享受免税政策，已由科技处办理过免税审 批 的 项 目 可 开 具 普 通 发 票 或 电 子 普 通 发 票 ； （ 2） 开票内容和开票税率：研发服务类（技术开发、 技 术 服 务 、 技 术 咨 询 、 技 术 成 果 转 让 ） ， 3%； 非 学 历 教 育 类 （ 培 训 费 等 ） ， 3%； 出 租 出 借 类 （ 租 赁 费 、 泊 位 费 等 ）， 5 % ；（ 3 ） 开 票 时 间：每 月 2 8 日之前。 55.如 何 开 具 捐 赠 票 据 ？ 答 ： （ 1） 捐 赠 方 与 受 捐 赠 方 签 订 协 议 书 ； （ 2） 捐 赠 方 汇 入 捐 赠 款 项 ； （ 3） 受 捐 赠 方 携 带 银 行 来 款 认 领 单 和 捐 赠 协 议 书 办 理 开 票 事 宜 ； （ 4） 财 务 处开具“天津市公益事业捐赠统一票据”。 科研项目管理 56.科研项目经费执行过程中如何进行预算额度调整？ 答 ： （ 1） 在 科 技 处 网 站 下 载 《 天 津 科 技 大 学 科 研 项目经费预算调整申请表》，按照实际需要填写 并 签 字 ； （ 2） 学 院 （ 部 门 ） 审 核 、 科 技 处 （ 或 社 科 处 ） 审 批 后 签 字 并 盖 章；（ 3 ） 财 务 处 调 整 。 注： 预算调整表填写时部门、项目信息的内容和编号 应完整、准确，增减金额一致，项目负责人应留 存一份预算调整表以备后期查询使用。 57.科研项目中期检查、结题时需要办理哪些手续？ 答：项目负责人在“财务网上综合服务平台”中 的“财务查询系统”模块打印收支明细，或提供 科研项目结题书进行财务数据审核。 网上申报发放 58.如何办理薪酬申报业务？ 答：（ 1） 登 录 个 人 门 户 — 财 务 信 息 “ 财 务 网 上 综 合 服 务 平 台 ” ； （ 2） 进 入 网 上 申 报 管 理 系 统 ； （ 3） 根 据 人 员 类 型 选 择 填 报 模 块 ； （ 4） 选 择 财 务项目，填写摘要和发放信息后保存、提交并打 印 纸 质 发 放 表 ； （ 5） 履 行 相 关 审 批 签 章 手 续 ； （ 6） 投 递 到 财 务 处 报 销 。 59.薪酬申报时，“摘要”和“发放金额”应如何填写？ 答 ： （ 1） 薪 酬 申 报 时 ， “ 摘 要 ” 内 容 根 据 实 际 情 况 规 范 填 写 ， 不 能 空 白 ， 如 ： “ 发 *** 等 ** 月 *** 费 ” 。 （ 2） 薪 酬 申 报 前 ， 可 在 “ 网 上 报 账 系 统 ” 模块中查询相应预算类别的额度；薪酬申报时， 发放金额应该控制在预算额度范围内，否则即便 填报成功也会因“额度超支”退单。 60.学生薪酬申报时，发放项目应如何选择？ 答 ： （ 1） 由 科 研 经 费 支 出 的 ： 选 择 ① 学 生 劳 务 费 ② 科 研 -博 士 劳 务 费 （ 根 据 研 究 生 院 要 求 ） 。 （ 2） 由研究生经费支出的：选择①学生助研助管②非 科 研 -博 士 助 研 费 （ 根 据 研 究 生 院 要 求 ） 。 （ 3） 学生奖助学金（根据学生处、研究生院要求）。 61.校 内 人 员 薪 酬 申 报 时 ， 发 放 项 目 应 如 何 选 择 ？ 答 ： （ 1） 由 科 研 经 费 支 出 的 ： 选 择 科 研 绩 效 。 （ 2） 由 部 门 经 费 支 出 的 ： 在 职 人 员 选 择 “ 奖 励 性 绩 效 -非 科 研 ” ； 返 聘 人 员 选 择 “ 非 科 研 退 休 、 兼 职人员补贴”；返聘人员跨区选择“兼职教师跨 区域交通补贴”（返聘人员是指与人事处签订正 式聘用合同的退休人员）。 62.校 外 人 员 （ 不 含 “ 返 聘 人 员 ” ） 薪 酬 申 报 应 如 何操作？ 答：发放校外人员劳务费需先进行“校外人员信 息采集”，再通过“证件号”调入采集信息后填 报 。 “ 校 外 人 员 信 息 采 集 ” 时 应 注 意 ： *号 信 息 必 须填写；是否跨行选项中：如果是建行卡，应选 择“否”，非建行卡，应选择“是”；非建行卡 还需选择开户银行所属地区、开户银行名称等信 息。 63.校 外 人 员 薪 酬 申 报 时 ， 发 放 项 目 应 如 何 选 择 ？ 答 ： （ 1） 由 科 研 经 费 支 出 的 ： 根 据 预 算 可 选 择 ： 校外人员劳务费，专家咨询费；横向经费的校外 课 题 组 成 员 可 选 择 ： 间 接 经 费 ——科 研 绩 效 。 （ 2） 由 部 门 经 费 支 出 的 ： 只 能 选 择 校 外 人 员 劳 务 费。 64.薪酬申报时如何进行退单处理和审核状态查询？ 答：由于发放类别错误、额度不足、项目余额不 足等问题会导致薪酬申报退单，在财务系统退回 后项目负责人（项目被授权人）可登陆“网上申 报系统”模块中“发放状态管理”或“收入申报 管理”中修改财务项目、发放项目等再重新提交 申报，同时，可查询单据审核状态。作废的发放 表信息应及时删除以免占用额度。 65.薪酬申报的注意事项？ 答 ： （ 1） 薪 酬 发 放 表 应 按 照 签 字 权 限 审 批 签 字 ， 不 需 附 支 出 报 销 单 。 （ 2） 由 部 门 经 费 支 出 的 薪 酬 发放表需要加盖学院（部门）公章，由个人项目 （科研经费、研究生经费等）支出的不需要盖章。 （ 3） 外 籍 人 员 发 放 劳 务 费 需 要 填 写 《 外 籍 劳 务 人 员信息表》，可在财务处网站下载中心下载，并 发 送 电 子 版 。 （ 4） 发 放 表 报 送 时 间 为 每 月 20 日 之前。 个人所得税 66.什么是个所税年终汇算清缴？ 答：年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工 资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项 综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除， 得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表， 计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预 缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清 应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已 预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年 算账，多退少补”。 67.哪些所得项目是综合所得？ 答：综合所得具体包括：工资薪金所得、劳务报 酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。 68.汇算清缴中个人应退或应补个人所得税金额如何计算？ 答：具体计算公式如下： 应 退 或 应 补 税 额 =[ （ 综 合 所 得 收 入 额 -60000 元 “ 三 险 一 金 ” 等 专 项 扣 除 -子 女 教 育 等 专 项 附 加 扣 除 -依 法 确 定 的 其 他 扣 除 -捐 赠 ） × 适 用 税 率 -速 算 扣 除 数 ]-综 合 所 得 当 年 已 预 缴 税 额 69.什么是工资薪金所得？ 答：个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖 金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任 职或者受雇有关的其他所得，为工资、薪金所得。 70.什么是劳务报酬所得？ 答：个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、 装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、 会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、 影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、 技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及 其他劳务取得的所得，为劳务报酬所得。 71.什么是稿酬所得？ 答：个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发 表而取得的所得，为稿酬所得。 72.什么是特许权使用费所得？ 答：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、 商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的 使 用 权 取 得 的 所 得 ;提 供 著 作 权 的 使 用 权 取 得 的 所 得，不包括稿酬所得。 73.个人综合所得年度汇算清缴时间？ 答：年 度 汇 算 时 间：每 年 的 3 月 1 日 至 6 月 3 0 日 。 74.哪些人需要办理年度汇算？ 答：依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税 人需要办理年度汇算： （ 1 ）已 预 缴 税 额 大 于 年 度 应 纳 税 额 且 申 请 退 税 的； （ 2） 综 合 所 得 收 入 全 年 超 过 12 万 元 且 需 要 补 税 金 额 超 过 400 元 的 。 75.纳税人可通过什么渠道办理年度汇算？ 答：办理年度汇算有三个渠道：网络办、邮寄办、 大 厅 办 。 （ 1） 网 络 办 ： 税 务 机 关 提 供 了 高 效 、 快 捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过网 上税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税 APP 掌 上 办 税 ； （ 2） 邮 寄 办 ： 如 果 纳 税 人 不 方 便 使用网络，也可以邮寄申报表办理年度汇算，各 省（区、市）税务局将指定专门受理邮寄申报的 税务机关并向社会公告，邮寄申报需要清晰、真 实、准确填写本人的相关信息，尤其是姓名、纳 税人识别号、有效联系方式等关键信息，建议使 用 电 脑 填 报 并 打 印 、 签 字 ； （ 3） 大 厅 办 ： 如 果 纳 税人不方便使用网络或邮寄，也可以到主管税务 机关办税服务厅办理。 76.年 度 汇 算 有 问 题 ， 税 务 咨 询 电 话 是 多 少 ？ 答 ： 税 务 咨 询 电 话 ： 12366 77. 高 级 专 家 延 长 离 退 休 期 间 取 得 的 工 资 需 要 缴 纳个人所得税吗？ 答：达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适 当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发 放的政府特殊津贴的专家、学者或者中国科学院、 中国工程院院士），其在延长离休退休期间，从 其劳动人事关系所在单位取得的、单位按国家有 关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津 贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个 人所得税；取得其他各种名目的津补贴收入等， 以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的 其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬 等各种收入，依法计征个人所得税。 78. 科 技 人 员 取 得 职 务 科 技 成 果 转 化 现 金 奖 励 减 按 50%计 入 工 资 薪 金 需 要 符 合 什 么 条 件 ？ 需 要 并 入综合所得进行年度汇算吗？ 答 ： 自 2018 年 7 月 1 日 起 , 依 法 批 准 设 立 的 非 营 利性研究开发机构和高等学校（包括国家设立的 科研机构和高校、民办非营利性科研机构和高校） 根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规 定 ,从 职 务 科 技 成 果 转 化 收 入 中 给 予 科 技 人 员 的 现 金 奖 励 ,可 减 按 50%计 入 科 技 人 员 当 月 “ 工 资 、 薪 金 所 得 ” ,依 法 缴 纳 个 人 所 得 税 。 需 要 并 入 综 合 所 得进行年度汇算清缴。 79.个 人 所 得 税 专 项 扣 除 的 内 容 有 哪 些 ？ 答：个人所得税专项扣除包括子女教育、继续教 育、大病医疗、住房公积金贷款利息、住房租金 和赡养老人等 6 项。 80.纳税人上半年享受了住房贷款利息扣除政策，因年中把 房子卖了名下没有住房而产生的租金，是否可以在下半年按 照住房租金扣除? 答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知 》 (国 发 〔 2018〕 41 号 )第 二 十条规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不 能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附 加扣除。 81.赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税专 项附加扣除？ 答 ： 不 可 以 。 被 赡 养 人 是 指 年 满 60 岁 的 父 母 ， 以 及 子 女 均 已 去 世 的 年 满 6 0 岁 的 祖 父 母 、外 祖 父 母 。 82.继续教育专项附加扣除中技能人员职业资格继续教育和 专业技术人员职业资格继续教育的具体范围是什么？ 答：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部 门发布的《国家职业资格目录》。 83.非独生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按独生子女 赡养老人扣除 2000 元/月？ 答：一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹 均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人 标 准 2 0 0 0 元 / 月 扣 除 。如 纳 税 人 的 兄 弟 姐 妹 在 2 0 1 9 年 1 月 1 日以前均已去世，则选择按“独生子女” 身 份 享 受 赡 养 老 人 扣 除 标 准 ;如 纳 税 人 已 按 “ 非 独 生 子 女 ”身 份 填 报 ，可 修 改 已 申 报 信 息 ，1 月 按 非 独生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月领 工资时补扣除。 84. 有两个任职受雇单位，如何办理个人所得税专项附加 扣除？ 答 ： 根 据 《 国 家 税 务 总 局 关 于 修 订 发 布 <个 人 所 得 税专项附加扣除操作办法 ( 试 行 ) > 的 公 告 》（ 国 家 税 务 总 局 公 告 2022 年 第 7 号 ） 第 四 条 第 二 款 的 规定：“纳税人同时从两处以上取得工资、薪金 所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的， 对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳 税人只能选择从其中一处扣除。 住房公积金 85.什么是住房公积金龙卡？ 答：住房公积金龙卡由天津市住房公积金管理中 心及中国建设银行股份有限公司天津市分行联合 发行的同时具有职工住房公积金卡号、账户及银 行储蓄卡号、账户两个功能，建设银行负责住房 公积金龙卡的制作、发放、挂失、注销等管理。 86.住 房 公 积 金 龙 卡 的 使 用 范 围 有 哪 些 ？ 答：职工办理以下住房公积金业务，应使用住房 公积金龙卡： （ 1） 查 询 住 房 公 积 金 账 户 情 况 ； （ 2） 申 请 提 取 住 房 公 积 金 ； （ 3） 办 理 住 房 公 积 金 账 户 转 移 ； （ 4） 申 请 个 人 住 房 公 积 金 （ 组 合 ） 贷 款 。 87.住 房 公 积 金 龙 卡 应 如 何 办 理 ？ 答：单位为职工缴存住房公积金一个月后，职工 本人持身份证到天津市任意一家建设银行网点办 理。 88.什 么 情 况 下 ， 职 工 可 以 提 取 已 缴 存 的 公 积 金 ？ 答：职工有下列情形之一的，可以申请提取职工 住 房 公 积 金 账 户 内 的 存 储 余 额 ： （ 1） 购 买 、 建 造 、 翻 建 、 大 修 自 有 住 房 的 ； （ 2） 偿 还 购 房 贷 款 本 息 的 ； （ 3） 支 付 自 住 住 房 房 租 的 ； （ 4） 离 休 、 退 休 的 ； （ 5） 完 全 丧 失 劳 动 能 力 并 与 所 在 单 位 终 止 劳 动 关 系 的 ； （ 6） 到 国 外 或 者 港 、 澳 、 台 地 区 定 居 的 ； （ 7） 市 人 民 政 府 规 定 的 其 他 情 形 。 依 照 前 款 第 (1)、 (2)、 (3)项 规 定 提 取 职 工 住 房 公 积 金 的 ， 职工配偶可以同时申请提取其住房公积金账户内 的 存 储 余 额 ； 依 照 前 款 第 (4)、 (5)、 (6)项 规 定 提 取职工住房公积金的，应当同时注销职工住房公 积金账户。 89.我 想 在 网 上 办 理 退 休 提 取 业 务 ， 可 以 选 择 哪 些 电子渠道？ 答：您可通过天津市住房公积金管理中心官网个 人 网 厅 、天 津 公 积 金 手 机 A P P 、天 津 公 积 金 微 信 小 程序、天津公积金支付宝小程序等电子渠道办理 离 退 休 提 取 业 务 。 需 要 您 满 足 的 办 理 条 件 为 ： 1. 经人社部门联网核验已退休，或达到法定退休年 龄 （ 男 满 60 周 岁 ， 女 满 55 周 岁 ） 且 公 积 金 账 户 已 封 存 ； 2.已 进 行 电 子 公 积 金 签 约 ； 3.夫 妻 名 下 （在本市）无公积金（组合）贷款债务，或夫妻 双方公积金（组合）贷款未结清，但公积金账户 余额不足公积金贷款（或公积金组合贷款中公积 金部分）最近一个月还款额的可提取（补充公积 金、按月住房补贴与公积金合并计算）。 90.我 从 单 位 离 职 后 可 以 提 取 公 积 金 吗 ？ 答：如果您的住房公积金账户因解除劳动关系封 存满半年或原单位终止劳动关系且停缴满半年， 夫妻名下（在本市）无公积金（组合）贷款债务， 或夫妻双方公积金（组合）贷款未结清，但公积 金账户余额不足公积金贷款（或公积金组合贷款 中公积金部分）最近一个月还款额，可提取住房 公积金账户内的全部金额（补充公积金、按月住 房补贴与公积金合并计算），同时注销个人住房 公积金账户。 91.新调入的人员从什么时候开始缴存住房公积金？缴存基 数怎么算？ 答：新调入的人员从调入单位发放工资之日起缴 存住房公积金；新招用的人员从参加工作第二个 月起缴存住房公积金。新调入和新招用的人员住 房公积金缴存基数，是职工本人当月工资（本人 在新单位缴存首月的全月应发工资，在调入或者 招用年度内遇全市单位人员住房公积金缴存基数 统一调整的，缴存基数不再重新核定）。 92.通过哪些电子渠道可以查询到个人贷款还款情况？ 答：如果您名下有本市公积金贷款正在偿还，可 以通过天津市住房公积金管理中心官网个人网厅、 天 津 公 积 金 手 机 APP、 天 津 公 积 金 微 信 小 程 序 或 天津公积金支付宝小程序，在注册后查询到您名 下正在偿还的公积金贷款信息。 93.在本市购买的商品房，想要提取公积金，需要准备哪些要 件？ 答：如果您已符合本市购商品房提取政策，需要 准 备 的 要 件 包 括 ： 1.您 本 人 及 配 偶 的 身 份 证 ； 2.如 果 您 未 关 联 过 其 他 I 类 储 蓄 账 户 ，建 议 同 时 提 供 您 本 人 建 设 银 行 I 类 储 蓄 账 户 的 卡 号；3.结 婚 证 或 同 户 籍 户 口 簿 ； 4.购 房 合 同 ； 5.全 额 购 房 发 票 （ 全 款 专 用 收 据 ）；6 . 若 本 次 购 房 使 用 按 揭 贷 款 ， 还 需 提 供借款合同、贷款还款凭证。业务审核以公积金 柜台为准，如柜台审核有疑议请您配合提供其他 有关资料。 94.通过哪些电子渠道可以办理公积金（组合）贷款还贷提 取业务？ 答：您可通过天津市住房公积金管理中心官网个 人 网 厅 、天 津 公 积 金 手 机 A P P 、天 津 公 积 金 微 信 小 程序、天津公积金支付宝小程序等电子渠道办理 公积金（组合）贷款还贷提取业务。需要您满足 的 办 理 条 件 为 ： 1. 有 公 积 金 贷 款 ； 2. 已 进 行 电 子 公 积 金 签 约 ； 3.有 可 提 取 额 度 。 95.住房公积金有问题，咨询电话是多少？ 答 ： 住 房 公 积 金 咨 询 热 线 ： 12329